Module Ratio's
Samenvatting
De Module Ratio's levert inzicht in financiele ratio’s. Deze ratio's ondersteunen de organisatie bij het waarborgen van (financiele) continuïteit, verantwoording richting stakeholders, betere sturing van de bedrijfsvoering en het beheersen van risico’s.
Doel module
De module Ratio’s is ontwikkeld om zorgorganisaties een helder beeld te geven van de (financiele) prestaties. Dit door middel van het bieden van relevante verhoudingstabellen en kengetallen zodat deze aan onder andere stakeholders kunnen worden verantwoord.
Financiële gezondheid en continuïteit
Ratio’s (zoals liquiditeit, solvabiliteit en rentabiliteit) geven zorgaanbieders inzicht in hun financiële stabiliteit.
- Liquiditeit: laat zien of er voldoende middelen zijn om op korte termijn verplichtingen (zoals salarissen en leveranciers) te voldoen.
- Solvabiliteit: toont of de organisatie in staat is op langere termijn aan haar verplichtingen te voldoen en dus toekomstbestendig is.
- Rentabiliteit: geeft inzicht in de mate waarin inkomsten de kosten dekken, wat belangrijk is voor investeringen in personeel en kwaliteit.
Zonder dit inzicht lopen zorgaanbieders risico op financiële problemen, die direct impact hebben op de continuïteit van zorgverlening.
Verantwoording richting stakeholders
Zorgaanbieders hebben te maken met toezichthouders (zoals de NZa en IGJ), zorgverzekeraars, banken en investeerders. Deze partijen gebruiken ratio’s om:
- de financiële gezondheid te beoordelen,
- risico’s in kaart te brengen,
- en te bepalen of er vertrouwen is in duurzame samenwerking of financiering.
Transparantie in ratio’s helpt om vertrouwen te behouden en verantwoording af te leggen.
Scope
- Liquiditeitsratio (current ratio) Geeft aan of de organisatie op korte termijn aan haar verplichtingen kan voldoen. Norm: tussen 1,5 en 2,0 wordt als gezond gezien.
- Solvabiliteitsratio Verhouding tussen eigen vermogen en totaal vermogen. Laat zien in hoeverre een organisatie financieel weerbaar is. Norm: in de zorg vaak 20–30% of hoger gewenst (banken vragen soms 25–30%).
- Rentabiliteit (marge of resultaatratio) Winstmarge ten opzichte van omzet. Belangrijk voor investeringsruimte. Norm: doorgaans 1–3% positief resultaat wordt als duurzaam gezien.
- EBITDA-marge Operationeel resultaat als percentage van de omzet. Dit geeft een beeld van de structurele verdiencapaciteit.
- Debt service coverage ratio (DSCR) Geeft aan of de kasstroom voldoende is om rente en aflossing te betalen. Belangrijk voor banken.
- Kapitaallasten
- Ook wel capital expenditures of 'capex' genoemd, de uitgaven die een organisatie doet om materiële vaste activa (zoals gebouwen en meubilair) of immateriële activa (zoals software) aan te schaffen, te verbeteren of te onderhouden.
Overzicht KPI's
KPI | Meetwaarde | Omschrijving |
|---|---|---|
Liquiditeit | Current RatioLiquiditeit (current ratio) | % Current Ratio | Vlottende activa (voorraden, debiteuren, liquide middelen) / kort vreemd vermogen |
SolvabiliteitSolvabiliteit | % Solvabiliteit | Eigen vermogen / totaal vermogen |
RentabiliteitRentabiliteit | % Rentabiliteit | Financieel resultaat / gefinvesteerd vermogen |
EBITDAEBITDA | € EBITDA | Financieel resultaat voor aftrek van rentelasten, belasting, afschrijvingen |
Kapitaallasten (capex)Kapitaallasten (capex) | % Kapitaallasten | Vlottende activa (voorraden, debiteuren, liquide middelen) / kort vreemd vermogen |
Debt service coverage ratio (DSCR)Debt service coverage ratio (DSCR) | % DSCR | Operationele kasstroom / aflossingen op langlopende schulden |
Liquiditeit | Quick Ratio*Quick ratio | | |
*Onder ontwikkeling